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121. 資本預算:決策方法包括回收期間法、會計報酬法、淨現值法、內部報酬率法。
122. 風險趨避:採取「不做」方法,例如:颱風天取消行程。
123. 風險轉移:以保險方式,將風險轉移給他人,例如:旅遊平安險。
124. 風險自留:承受風險,例如:設置提存準備金。
125. 風險分散:找其他人分擔風險或是將任務外包。
126. 風險減輕:透過事前規劃,降低時值發生風險的機率。
127. 財務四表:資產負債表、損益表、現金流量表、股東權益變動表。
(1) 資產負債表:又稱財務狀況表,將企業特定日期的資產、負債及業主權益彙整於報表當中,已顯示該企業的財務狀況,屬於靜態報表。資產總額=負載總額+股東權益總額
(2) 損益表:是「流量」的概念,主要說明企業在特定期間內的營運收支,分為收益(營業內收入、營業外收入)、支出(營業費用、營業外支出)兩個部分,屬於動態報表。
(3) 現金流量表:特定期間內,以現金流入、流出之方式,說明企業的營運、投資與理財狀況,瞭解企業在未來產生現金流入的能力,屬於動態報表。
(4) 股東權益變動表:顯示企業在某段期間內業主權益增減變動的情形,可瞭解公司資本形成的經過、公司股息紅利分配的情形,及公司歷年累積之盈虧情況,屬於動態報表。
128. 流動比率:流動資產/流動負債 → 公司短期償債能力指標。
129. 速動比率:(流動資產-存貨-預付費用)/流動負債 → 速動資產越高短期債權人越有保障,又稱極短期償債能力指標。
130. 負債比率:負債/資產 → 衡量債權人所提供資金(債務)佔公司總資產之百分比。
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